做账如何计提税金

计提税金是企业会计操作中的一个重要环节，它涉及到根据企业的应税收入和适用的税率来计算应缴纳的税款，并将这些税款记录在财务报表中。以下是计提税金的基本流程和会计分录示例：

计提税金的基本流程

1. 确定应税收入和税率 ：根据企业的营业收入和适用的税法规定，计算出各项税种的应税收入。

2. 计算应缴税款 ：将应税收入乘以相应的税率，得出应缴纳的税款金额。

3. 记录会计分录 ：根据计算出的应缴税款金额，做出相应的会计分录，将税款计入负债类科目（如“应交税费”）。

4. 实际缴纳税款 ：在税款到期时，根据实际缴纳的金额，做出付款的会计分录。

会计分录示例

# 增值税计提

```借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税```

# 城建税、教育费附加计提

```借：税金及附加贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加```

# 所得税计提

```借：所得税费贷：应交税费-应交所得税```

# 实际缴纳税款

```借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加贷：银行存款```

# 期末结转

```借：本年利润贷：税金及附加```

注意事项

考虑税收优惠政策和调整因素的影响。

增值税是价外税，不计入利润表，但是会影响企业的现金流。

计提税金时，需要确保会计分录准确反映了企业的税务责任。

以上信息基于最新的会计准则和税法规定，具体操作时还需结合实际情况进行调整。

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